До подачи 6-НДФЛ за первый квартал осталось меньше недели (крайний срок подачи - 25 апреля). Тем, кто еще неподал отчет, пригодится информация одного из региональных УФНС о том, какие ошибки в заполнении расчета налоговые агенты допускают чаще всего.
Напомним, что с первого квартала 2023 года расчеты 6 – НДФЛ необходимо представлять по обновленной форме.
Изменения в форму, порядок заполнения и электронный формат были внесены приказом ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/881@.
Согласно тому же приказу, в новых строках 021-023 раздела 1 расчета за первый квартал должна указываться сумма НДФЛ, удержанная с 1 января по 22 марта.
Однако некоторые налоговые агенты указывают сумму удержания за период с 1 января по 31 марта.
Еще одна распространенная ошибка в данном разделе – бухгалтеры не отражают исчисленный и удержанный НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года, выплаченной в январе 2023 года.
Напомним: декабрьская зарплата не попадает в расчет за I квартал 2023 года только в том случае, если сотрудники получили всю сумму (и первую, и вторую части) до Нового года. Если же вторая часть декабрьской зарплаты была выплачена в январе, то такую выплату нужно включить в форму 6-НДФЛ за I квартал.
Другой распространенной ошибкой является неправильное заполнение поля «Код ОКТМО» на титульном листе 6-НДФЛ. Налоговые органы напоминают, что по каждому ОКТМО должен быть заполнен отдельный расчет 6-НДФЛ. Если у организации есть обособленное подразделение в другом муниципальном образовании, она должна составить отдельно расчет по головной организации и расчет по «обособке».
Встречаются ошибки и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Строки 115, 121, 142 этого раздела нужно заполнять только при наличии высококвалифицированных иностранных специалистов и выплат в их пользу. Отражать здесь выплаты «обычным» иностранным работникам не нужно.
Статус высококвалифицированного специалиста определен статьей 13.2 закона от 25.07.02 № 115-ФЗ.
Также налоговики напоминают про сроки предоставления расчета в 2023 году (с учетом нерабочих дней):
за I квартал 2023 года – не позднее 25.04.2023;
за полугодие 2023 года – не позднее 25.07.2023;
за 9 месяцев 2023 года – не позднее 25.10.2023;
за 2023 год – не позднее 26.02.2024 .
Анонс:
Добавить комментарий