Льготы по налогам для индивидуальных предпринимателей:
Много предпринимателей выбирают один из вариантов простого и достаточно выгодного льготного налогообложения. Подбирать оптимальный режим нужно в соответствии с количеством сотрудников и особенностями сферы деятельности.
Для ИП существуют такие льготные налоговые режимы:
УСН «Доходы». Упрощенная система налогообложения, в зависимости от региона работы ИП нужно будет выплачивать 1-6% от всех доходов. Базовая ставка 6%, но в разных областях она может быть снижена по указу местных властей. Число работников предприятия не больше 100, максимальный оборот за год — 150 млн рублей.
УСН «Доходы минус расходы». Базовая ставка налогообложения 15%, но регионально может быть уменьшена до 5%. Сумма налога рассчитывается как разница полученного дохода минус расходы. Ограничение на количество сотрудников 100 человек, годовой оборот — максимум 150 миллионгв рублей.
Патентная система. Наиболее упрощенная система налогообложения — предприниматель должен купить патент на определенный срок. Число работников до 15 человек, предельный уровень годового оборота — 60 млн рублей.
ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Уплачивается не по итогам деятельности, а из расчета на будущий (вмененный) доход. Зависит от количества работников или торговой площади. Ограничение для такого льготного режима — до 100 человек сотрудников.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Удобный вариант налогообложения для сельхозпроизводителей и фермерских хозяйств.
Для ЕНВД и УСН «Доходы минус расходы» есть возможность уменьшить налоги на сумму страховых взносов ИП за себя и за работников.
Налоговые каникулы
Для предприятий, которые работают меньше двух лет, а также ИП, планирующих открытие, есть возможность освободиться от уплаты налогов на два года. Срок отсчитывается от даты регистрации. Правом данной преференции могут воспользоваться:
Предприятия на патентной или упрощенной системе налогообложения. В первом случае льготный период считается как два срока купленного патента.
ИП, зарегистрированные после принятия закона о налоговых каникулах.
Сфера деятельности компании — наука, социально значимая отрасль или производство. Доход от работы предпринимателя в одной из этих сфер должен быть не меньше 70% от общей суммы.
Региональные власти вправе самостоятельно определять детальный список видов деятельности, которые подлежат налоговым каникулам. Также они могут вводить дополнительные требования к МСП. Налоговые каникулы будут работать до конца 2020 года.
Региональные налоговые льготы
Каждому предпринимателю — владельцу малого бизнеса, стоит проверить региональные налоговые послабления. Практически везде местными властями приняты дополнительные налоговые льготы для тех МСП (малых и средних предприятий), кто работает в нужной для развития инфраструктуры региона сфере. Обычно это затрагивает производителей товаров. Компания может получить освобождение от определенного налога, налоговый вычет, пониженную ставку налога и другое.
Льготы ИП-пенсионерам
Если пенсионер недавно зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, то он имеет право на применение льготных каникул. Для получения возможности уменьшенного налогообложения пенсионеру необходимо работать в одной из таких сфер:
производство продукции;
предоставление бытовых услуг для физлиц;
научная деятельность;
социальная сфера.
Для тех ИП, которые используют объекты недвижимости в своем бизнесе, предусмотрена 100% льгота на имущественный налог. Под это подпадает только то имущество, которое напрямую используется для работы компании.
Отсрочка по уплате налогов
Для предприятий малого бизнеса предусмотрен вариант отсрочки уплаты налогов. В некоторых случаях возможно даже частичное или полное освобождение от взносов в казну, а также отложенная выплата с отсутствием пени и штрафов. Такую льготу можно получить, если:
произошел пожар, наводнение, другой природный катаклизм или техногенная катастрофа и имуществу компании нанесен значительный ущерб;
предприятие находится в предбанкротном состоянии;
деятельность компании имеет сезонный характер (фермы, туризм и другое).
Льготы по НДС
Региональные операторы по обращению с твёрдыми отходами получат освобождение от уплаты НДС от услуг, связанных с обращением твёрдых коммунальных отходов, которые предоставляются по единым тарифам, вводимым с 2020 г. Тарифы, дающие право не платить НДС, должны быть утверждены региональными органами власти. Налоговая льгота будет действовать на протяжении 5 лет с года введения единого тарифа.
Предприниматели и организации, находящиеся на налоговом режиме ЕСНХ, в 2020 г. будут освобождаться от НДС при условии, что их доходы за прошлый год не превысят 90 млн. руб. В настоящее время предельный размер доходов, при котором можно не платить НДС, составляет 100 млн. руб.
Льготы по налогу на прибыль
С 1 января 2020 г. медицинские и образовательные организации, а также организации социального обслуживания граждан, получают бессрочную возможность применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Нулевая ставка также предусмотрена для библиотек, музеев и театров.
Инвестиционный вычет
С 1 января 2020 г. появилась возможность применять инвестиционный вычет по основным средствам, относящимся к 8-10 амортизационным группам, за исключением зданий, сооружений и передаточных устройств, при условии, что эти объекты были изготовлены или куплены после 1 января 2020 г.
В инвестиционный вычет можно будет дополнительно включить не более 100% расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% расходов на создание объектов социальной инфраструктуры. Важное условие — возведение данных объектов включено в договор о комплексном освоении территории при строительстве стандартного жилья. Инвестиционный вычет можно применять до конца 2027 г.
Льготы по НДФЛ
Гражданам и ИП с 2020 г. предоставлено право не платить НДФЛ с доходов от продажи единственного жилья, которое находилось в их владении не менее 3 лет. Льгота может применяться также при продаже одного объекта недвижимого имущества и покупке другого при условии, что новый объект был куплен в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности на старый объект к покупателю.
Льготы по имущественному налогу
В 2020 г. пенсионеры освобождаются от уплаты налога за следующие виды имущества:
квартиру или комнату
жилой дом
гараж
помещение, использующееся в качестве творческой мастерской, ателье, студии, частного музея, галереи или библиотеки
хозяйственная постройка площадью не более 50 кв. м., расположенная на садовом или дачном участке
При этом от налога освобождается только один объект каждого вида. Например, при владении 3 квартирами налог не платится только с одной из них. Имеется возможность самостоятельно выбрать, за какую из квартир не платить налог. При наличии дома, квартиры и гаража ни с одного из объектов налог взиматься не будет.
Льготы по земельному налогу
Пенсионеры по возрасту и граждане предпенсионного возраста в 2020 г. не будут платить налог на землю. Льгота предоставляется только на один участок земли площадью не более 6 соток. За превышающую данную норму площадь нужно будет уплачивать налог.
Налоговые каникулы
Все вновь создающиеся ИП, применяющие упрощенный режим налогообложения или купившие патент, в течение первых 2 лет своей деятельности смогут воспользоваться льготами по налогам, которые принято называть налоговыми каникулами. Решение о предоставлении налоговых каникул принимается самостоятельно органами власти регионов. Действие налоговых каникул завершится 1 января 2021 г.
Вычет при НПД (Налог на профессиональный доход)
Ст. 12 закона №422-ФЗ предоставляет плательщикам НПД право на применение налогового вычета и уменьшения суммы налога к оплате.
Размер вычета ограничен предельным размером, который составляет 10 000 руб. Указанная сумма вычета может быть использована самозанятым гражданином в течение любого периода при условии применения налогоплательщиком спецрежима в виде уплаты НПД.
Вычет предоставляется путём снижения налоговой ставки:
для самозанятых, реализующий товары физлицам, — с 4% до 3%
для налогоплательщиков, работающих как с физлицами, так и с ИП и организациями — с 6% до 4%
Размер вычета и достижение его предельной величины (10 000 руб.) определяется путём сравнения сумм налога, рассчитанных по базовой ставке (6% или 4%) и ставке с учетом вычета (4% или 3%).
В каждом случае следует индивидуально общаться с представителями налоговой инспекции. От предпринимателя могут потребоваться документальные подтверждения происшествия.